最近，發(fā)票違規問(wèn)題層出不窮，今天我們來(lái)學(xué)習下發(fā)票蓋章正確操作，以此為鑒，避免以后出現類(lèi)似問(wèn)題。
1
政策明文規定了，
發(fā)票這樣蓋章被罰1萬(wàn)！
第二十二條，開(kāi)具發(fā)票應當按照規定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。
第三十五條，違反本辦法的規定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收：（一）應當開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票，或者未按照規定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開(kāi)具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章的。
綜上可見(jiàn)，納稅人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)正確加蓋發(fā)票專(zhuān)用章非常重要。那么如何規范的加蓋發(fā)票專(zhuān)用章呢？今天我們就來(lái)看看以下5種情形！
2
如何正確加蓋發(fā)票專(zhuān)用章？
來(lái)看看這5種情況！
1、自開(kāi)和代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票蓋章要求有不同嗎？
增值稅專(zhuān)用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構成，分為三聯(lián)版和六聯(lián)版兩種。
如果您是自己開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，根據第二十八條，應在開(kāi)具發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋本單位的發(fā)票專(zhuān)用章。
如果您是申請由稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（非自開(kāi)專(zhuān)票小規模納稅人可申請代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票），根據第十一條，增值稅納稅人應在代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。
又根據第二十八條，應在開(kāi)具發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋本單位的發(fā)票專(zhuān)用章。因此代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票應由代開(kāi)企業(yè)在代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的備注欄上加蓋本單位的發(fā)票專(zhuān)用章。
因此，自開(kāi)和代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均應由開(kāi)票單位在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋本單位的發(fā)票專(zhuān)用章。
2、開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，一律都要加蓋發(fā)票專(zhuān)用章嗎？
增值稅普通發(fā)票（折疊票）由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構成，分為兩聯(lián)版和五聯(lián)版兩種。
如果您是自己開(kāi)具的是增值稅普通發(fā)票（折疊票），根據第二十八條，應在開(kāi)具發(fā)票的發(fā)票聯(lián)加蓋本單位的發(fā)票專(zhuān)用章。
如果您是申請由稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)增值稅普通發(fā)票（當然必須符合代開(kāi)的情形和范圍），由稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票的備注欄上，加蓋稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)發(fā)票專(zhuān)用章。
3、增值稅普通發(fā)票（卷票）需要加蓋發(fā)票專(zhuān)用章嗎？
根據規定，增值稅普通發(fā)票（卷票）分為兩種規格：
57mm×177.8mm、76mm×177.8mm，均為單聯(lián)。
由納稅人自行開(kāi)具，由于發(fā)票聯(lián)次是單聯(lián)，應在開(kāi)具增值稅普通發(fā)票（卷票）時(shí)加蓋本單位發(fā)票專(zhuān)用章。
4、增值稅電子發(fā)票是否需要加蓋發(fā)票專(zhuān)用章？
根據第三條，增值稅電子普通發(fā)票的開(kāi)票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與稅務(wù)機關(guān)監制的增值稅普通發(fā)票相同。
因此，電子發(fā)票是可以由開(kāi)票方和受票方自行打印的，電子發(fā)票上相應位置已有開(kāi)票系統生成的電子簽章（發(fā)票專(zhuān)用章），所以不需要另外再加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。
5、機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票也需在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章嗎？
從事機動(dòng)車(chē)零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，在銷(xiāo)售機動(dòng)車(chē)（不包括銷(xiāo)售舊機動(dòng)車(chē)）收取款項時(shí)，開(kāi)具機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票。機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票為電腦六聯(lián)式發(fā)票。
根據規定，應在發(fā)票聯(lián)加蓋財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章，抵扣聯(lián)和報稅聯(lián)不得加蓋印章。
3
發(fā)票備注欄少填幾個(gè)字公司直接損失近百萬(wàn)
案例：一家公司在一次稅局稽查該企業(yè)時(shí)，被指出存在大量取得的專(zhuān)票不符合規定的現象。
其中提到2017年度的房租990萬(wàn)元，取得是一般計稅增值稅率11%的專(zhuān)票，由于出租方會(huì )計開(kāi)票時(shí)候太大意，在發(fā)票備注欄漏填了不動(dòng)產(chǎn)的地址，從而導致他公司98.11萬(wàn)元的進(jìn)項稅額無(wú)法抵扣！
今天起，備注欄一定不能隨意了。大家一定要注意哦！符合條件但未按規定填寫(xiě)備注欄信息的增值稅發(fā)票，將不能作為有效稅收憑證哦！
為了幫助大家及時(shí)止損，下面的知識就很重要了，一定記得收藏哦~然后隨時(shí)自查！
4
這6種發(fā)票一定要檢查備注
有不少小伙伴咨詢(xún)不同發(fā)票的備注欄應如何填寫(xiě)，那么備注欄作為發(fā)票的一部分，在什么情況下開(kāi)具發(fā)票需要填寫(xiě)？如何填寫(xiě)？下面一起來(lái)看看發(fā)票備注欄那些您不知道的事
1、提供建筑服務(wù)
納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區）名稱(chēng)及項目名稱(chēng)。
2、增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務(wù)
使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開(kāi)具發(fā)票時(shí)應將起運地、到達地、車(chē)種車(chē)號以及運輸貨物信息等內容填寫(xiě)在發(fā)票備注欄中，如內容較多可另附清單。
3、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應在發(fā)票“貨物或應稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)”欄填寫(xiě)不動(dòng)產(chǎn)名稱(chēng)及房屋產(chǎn)權證書(shū)號碼（無(wú)房屋產(chǎn)權證書(shū)的可不填寫(xiě)），“單位”欄填寫(xiě)面積單位，備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細地址。
4、出租不動(dòng)產(chǎn)
納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細地址。
5、按照現行政策規定適用差額征稅辦法繳納增值稅
且不得全額開(kāi)具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務(wù)總局另有規定的除外），納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，通過(guò)新系統中差額征稅開(kāi)票功能，錄入含稅銷(xiāo)售額（或含稅評估額）和扣除額，系統自動(dòng)計算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開(kāi)具不應與其他應稅行為混開(kāi)。
6、保險機構作為車(chē)船稅扣繳義務(wù)人，在代收車(chē)船稅并開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)
應在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車(chē)船稅稅款信息。具體包括：保險單號、稅款所屬期（詳細至月）、代收車(chē)船稅金額、滯納金金額、金額合計等。該增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車(chē)船稅及滯納金的會(huì )計核算原始憑證。
發(fā)票的基本內容包括：發(fā)票的名稱(chēng)、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶(hù)名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號、商品名稱(chēng)或經(jīng)營(yíng)項目、計量單位、數量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、開(kāi)票單位（個(gè)人）名稱(chēng)（章）等。也包括票面的備注欄，企業(yè)取得未按規定進(jìn)行備注的發(fā)票屬于不合規票據，屬于違反發(fā)票管理法規，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正。
5
發(fā)票還有這些熱點(diǎn)問(wèn)題
1.發(fā)票可以蓋財務(wù)專(zhuān)用章或公章么？
答：不可以。根據第二十二條規定，發(fā)票應當加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。
2.發(fā)票既蓋了財務(wù)專(zhuān)用章，又蓋了發(fā)票專(zhuān)用章，這樣可以么？
答：不可以。發(fā)票上只需蓋發(fā)票專(zhuān)用章。
3.發(fā)票上蓋了發(fā)票專(zhuān)用章，但是蓋的不清晰，怎么辦？
答：可以在旁邊補蓋一個(gè)清晰的章，或者將發(fā)票作廢或紅沖。
4.發(fā)票上的發(fā)票專(zhuān)用章蓋反了，發(fā)票還有效么？
答：有效。
5.發(fā)票若未按規定加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，會(huì )有什么影響？
答：根據第三十五條規定，未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章的，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收。
6.發(fā)票的記賬聯(lián)要不要蓋章？
答：根據第二十八條規定：“單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項目齊全，內容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章?！币虼?，記賬聯(lián)無(wú)需蓋章。
7.蓋的發(fā)票專(zhuān)用章名稱(chēng)和銷(xiāo)售方名稱(chēng)不一致，該發(fā)票是否一定有問(wèn)題？
答：不一定。如果是經(jīng)稅務(wù)機關(guān)委托代征稅款的單位，其為代征稅款的商戶(hù)代開(kāi)的普通發(fā)票，應加蓋受托代征單位的發(fā)票專(zhuān)用章，此時(shí)發(fā)票專(zhuān)用章名稱(chēng)與實(shí)際銷(xiāo)售方(商戶(hù))名稱(chēng)不一致，是正常的。
8.代開(kāi)的發(fā)票怎么蓋章？
答：代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，需要收款方加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，不需要加蓋稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)發(fā)票專(zhuān)用章；代開(kāi)普通發(fā)票，必須加蓋稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)發(fā)票專(zhuān)用章。
京公網(wǎng)安備:
Copyright ? 2016-2018 杭州寶順財務(wù)咨詢(xún)有限公司 浙ICP備14044194號-1 www.miitbeian.gov.cn
