1.“五證合一”后，只要到工商局辦理工商登記就可以了嗎？

如果您這樣認為，將可能面臨無(wú)法辦理任何涉稅事項的窘境。

雖然新辦企業(yè)獲得統一社會(huì )信用代碼的營(yíng)業(yè)執照后，無(wú)需再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證。

但仍應進(jìn)行登記信息補錄，營(yíng)業(yè)執照信息和稅務(wù)登記信息不完全一致。如：會(huì )計核算方式。

2.我自己經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，但又不想做法人代表，可以以他人名義登記嗎？

如果您這樣操作，有可能被認為是失信企業(yè)納入黑名單。

（1）以法人代表年齡在70周歲以上為例

如果稅務(wù)機關(guān)在例行風(fēng)險掃描過(guò)程中發(fā)現企業(yè)法人代表年齡在70歲以上，有可能將企業(yè)列入風(fēng)險名單進(jìn)行深度核查。如：法人代表是不是實(shí)際經(jīng)營(yíng)者？法人代表和實(shí)際經(jīng)營(yíng)者是什么關(guān)系？存不存在惡意盜用他人身份登記法人代表的情況？

（2）失信企業(yè)黑名單

如果被稅務(wù)機關(guān)認定為惡意逃避法律責任，以他人名義登記企業(yè)法人代表，則會(huì )被納入失信企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注，甚至是納入黑名單。

（3）信息公正

如果法人代表和實(shí)際經(jīng)營(yíng)者不是同一人，實(shí)際經(jīng)營(yíng)者需要獲得法人代表的全權授權委托書(shū)、公正處公正文書(shū)。法人代表身份證復印件等資料（依據各主管稅務(wù)機關(guān)規定）。

3.增值稅專(zhuān)用發(fā)票不小心遺失，只要在開(kāi)票系統內作廢就可以了吧？

如果您這樣認為，可能將面臨高額罰款；嚴重的，將承擔相應法律責任。

對丟失、被盜增值稅專(zhuān)用發(fā)票的納稅人，處以一萬(wàn)元以下的罰款，并可視具體情況，在一定期限內(最長(cháng)不超過(guò)半年)停止領(lǐng)購增值稅專(zhuān)用發(fā)票；如發(fā)現非法代開(kāi)、虛開(kāi)的問(wèn)題，該納稅人應承擔偷稅、騙稅的法律責任

4.和上游供貨企業(yè)發(fā)生真實(shí)交易業(yè)務(wù)，但收到的發(fā)票被認定為失控發(fā)票，這種情況下還可以申報抵扣嗎？

如果您這樣操作，即使申報抵扣了，也可能被要求進(jìn)行進(jìn)項轉出，并加收相應滯納金。

（1）未按時(shí)抄報稅的企業(yè) 經(jīng)稅務(wù)部門(mén)電話(huà)聯(lián)系 實(shí)地查找而無(wú)下落的 其當月所開(kāi)具和未開(kāi)具的防偽稅控專(zhuān)用發(fā)票全部上報為“失控發(fā)票”

（2）未抵扣的不得抵扣，已經(jīng)抵扣的做進(jìn)項轉出處理；已經(jīng)辦理出口退稅的，暫緩辦理出口退稅或由出口企業(yè)提供差額部分的擔保

（3）經(jīng)核實(shí)，符合現行增值稅進(jìn)項稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規定的，企業(yè)可繼續申報抵扣，或解除擔保并繼續辦理出口退稅。

5.企業(yè)在銀行開(kāi)立了多個(gè)存款賬戶(hù)，不用一一向稅務(wù)機關(guān)報備吧？

如果您這樣認為，可能被認為偷逃稅款，嚴重的將承擔刑事責任。

（1）根據《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細則》（國務(wù)院令第362號）規定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應當自開(kāi)立基本存款賬戶(hù)或者其他存款賬戶(hù)之日起15日內，向主管稅務(wù)機關(guān)書(shū)面報告其全部賬號；發(fā)生變化的，應當自變化之日起15日內，向主管稅務(wù)機關(guān)書(shū)面報告。

（2）少數企業(yè)為隱瞞銷(xiāo)售收入會(huì )開(kāi)設多個(gè)存款賬戶(hù)進(jìn)行資金劃轉，如果被稅務(wù)機關(guān)發(fā)現，可能被確認為偷逃稅款，嚴重的將承擔刑事責任。

6.增值稅起征點(diǎn)的規定適用于小微企業(yè)嗎？

如果您這樣認為，可能搞混了起征點(diǎn)和小微企業(yè)稅收優(yōu)惠。

（1）增值稅起征點(diǎn)適用范圍：

個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人，但不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶(hù)。即：增值稅起征點(diǎn)僅適用于個(gè)體工商戶(hù)小規模納稅人和其他個(gè)人

（2）小微企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠適用范圍

增值稅小規模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)3 萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)的，免征增值稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元的，免征增值稅

（3）代開(kāi)專(zhuān)票預繳稅款

增值稅小規模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的當期因代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票）已經(jīng)繳納的稅款，在專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還

（4）小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

小型微利企業(yè)的年應納稅所得額低于50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

7.本月沒(méi)有銷(xiāo)售收入，是不是可以不進(jìn)行申報或者進(jìn)行零申報？

如果您這樣認為，可能面臨責令限期改正、罰款等處罰；一般納稅人還可能被取消稅額抵扣資格和專(zhuān)用發(fā)票使用權。

（1）根據《征管法》，納稅人必須依照法律、行政法規規定確定的申報期限、申報內容如實(shí)辦理納稅申報。即使沒(méi)有銷(xiāo)售收入，也需要在申報期限內進(jìn)行申報。

（2）零申報是指一般納稅人的納稅申報既無(wú)銷(xiāo)項也無(wú)進(jìn)項，應納稅額為0.企業(yè)在本月確實(shí)沒(méi)有發(fā)生收入，也沒(méi)有進(jìn)項，可以做零申報。

（3）納稅人未按照相關(guān)規定的期限辦理納稅申報的，由主管稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處兩千元以下的罰款；逾期不改正的，可以處以?xún)汕г陨弦蝗f(wàn)元以下的罰款；一般納稅人不按規定申報的，除前款規定外，在一定期限內取消進(jìn)項稅額抵扣資格和專(zhuān)用發(fā)票使用權。

（4）如果企業(yè)發(fā)生收入，但銷(xiāo)項稅額小于進(jìn)項稅額，或銷(xiāo)項減去進(jìn)項稅額小于上期留抵稅額、收入全部為免稅收入等情況下，不可做零申報，應按實(shí)際情況填寫(xiě)申報表。

（5）長(cháng)期零申報可能面臨的后果

• 被主管稅務(wù)機關(guān)要求填寫(xiě)零申報說(shuō)明

• 影響納稅信用等級

• 被納入重點(diǎn)監控范圍，并按照相關(guān)規定進(jìn)行納稅評估或稅務(wù)稽查

• 發(fā)票降版降量

• 按成本費用公式直接核定納稅人收入

• 納稅人為走逃戶(hù)的，可按規定納入重大失信名單并對外公告

8.收到一筆政府補助收入，是不是可以作為不征稅收入不計入應納稅所得額？

如果您這樣認為，可能被要求重新調整企業(yè)所得稅年度納稅申報表，并加收相應滯納金。

（1）不征稅收入條件

• 資金撥付文件，且文件中規定該資金的專(zhuān)項用途

• 財政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求

• 企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進(jìn)行核算

（2）不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時(shí)扣除

（3）不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷(xiāo)不得在計算應納稅所得額時(shí)扣除

（4）不征稅收入孳生的銀行存款利息收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入

9.納稅信用等級高也沒(méi)什么很大作用吧，難道能影響我們企業(yè)的收入？

如果您這樣認為，可能迎來(lái)信譽(yù)損失風(fēng)險。

10.個(gè)人合伙企業(yè)不需要交企業(yè)所得稅，是不是也不用交個(gè)人所得稅？

如果您這樣認為，可能會(huì )被處以少繳稅款50%以上，5倍以下的罰款；構成犯罪的，還要依法追究相應刑事責任。

（1）個(gè)人合伙企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的納稅人必須具有法人資格，個(gè)人合伙企業(yè)不是法人實(shí)體，不以企業(yè)名義對外承擔責任，而是由所有者對外承擔責任。

（2）個(gè)人合伙企業(yè)的收入總額減成本、費用以及損失后的金額作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應稅項目，使用5%到35%的超額累進(jìn)稅率，計算征收個(gè)人所得稅。