很多老板跟寶順小編抱怨，說(shuō)稅重，其實(shí)那不是稅重，是你總不按時(shí)報稅，稅局給你的罰款多！

如果按時(shí)申報的話(huà)，其實(shí)小企業(yè)有很多稅根本不用繳！最近，國稅總局又出臺兩個(gè)文件，將小微企業(yè)的稅收紅利政策又延續了三年！

1、增值稅減免

增值稅是我國第一大稅種，以“雁過(guò)拔毛”著(zhù)稱(chēng)，有流水就征收的，因此，老板們最怕增值稅。

國家總說(shuō)，營(yíng)改增是在減稅，可是小老板們卻沒(méi)有這種感受，因為他們大多作為小規模納稅人，不適用于增值稅抵扣政策?？蛇@并不意味著(zhù)，作為小規模納稅人的小老板們要交很多稅，因為國家對于小微企業(yè)有專(zhuān)門(mén)的增值稅減免政策！

這是前幾天剛發(fā)布的，和之前的優(yōu)惠政策無(wú)異，只是延期到2020年底！

看這條規定，“對月銷(xiāo)售額2萬(wàn)元（含本數）至3萬(wàn)元的增值稅小規模納稅人，免征增值稅”，又有人問(wèn)創(chuàng )客菌了，那2萬(wàn)元以下的，免稅嗎？

當然！

財稅2016第36號第四十九條、五十條規定： 個(gè)人發(fā)生應稅行為的銷(xiāo)售額未達到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；起征點(diǎn)幅度為：按期納稅的，為月銷(xiāo)售額5000-20000元（含本數）。對增值稅小規模納稅人中月銷(xiāo)售額未達到2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，免征增值稅。

不過(guò)，創(chuàng )客菌要特別提醒一下：小微企業(yè)免征增值稅只適用于小規模納稅人，一般納稅人是不能享受的。

2、城市建設稅與附加稅

城市維護建設稅是以實(shí)際繳納的增值稅，消費稅稅額為計稅依據，分別與增值稅，消費稅同時(shí)繳納。如果公司不需要繳納增值稅，很顯然也就不需要繳納城市維護建設稅。

附加稅其實(shí)是教育附加和地方教育附加，準確的說(shuō)法是“費”而不是“稅”，不過(guò)對于老板們來(lái)說(shuō)，反正都是要交的，就“稅、費”一起說(shuō)了。

目前附加稅的執行標準是，按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額超過(guò)30萬(wàn)元)的納稅人才要繳的。如果沒(méi)有達到這一標準，自然還是免稅。

總結起來(lái)，小規模納稅人和一般納稅人能享受的優(yōu)惠政策如下：

3、小規模納稅人代開(kāi)專(zhuān)票的特殊情況

小規模納稅人代開(kāi)專(zhuān)票，要算入銷(xiāo)售額，不管是否滿(mǎn)足小微企業(yè)標準，都要交稅。

舉個(gè)栗子，小規模納稅人本季度自開(kāi)了6萬(wàn)發(fā)票，代開(kāi)了2萬(wàn)專(zhuān)票，銷(xiāo)售額應計算合計，是8萬(wàn)元。雖然這并未超過(guò)季9萬(wàn)元標準，理論上可以享受免征增值稅，但這代開(kāi)專(zhuān)票的2萬(wàn)元銷(xiāo)售額，要繳納相應的增值稅。

而且城建稅也要繳納，因為城建稅是以實(shí)際繳納的增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為依據。

4、印花稅減免

印花稅沒(méi)有想象中的那么多，因為并不是所有簽訂的合同都要貼花，按照《印花稅暫行條例實(shí)施細則》，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅，其征稅依據是合同所載金額。

比如購銷(xiāo)合同是萬(wàn)分之三；加工承攬合同是萬(wàn)分之五；財產(chǎn)租賃合同是千分之一；權利、許可證照的話(huà)，按件計，每件5塊…

前兩天總局的政策延續了之前的優(yōu)惠措施：自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

5、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是一種賺得多交得更多的稅種，不過(guò)小老板們不用擔心，因為對于小型微利企業(yè)，國家還是有稅收優(yōu)惠政策的。

2017年1月1日至2019年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，其年應納稅所得額低于50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元，下同）的，可以享受財稅〔2017〕 43號文件規定的其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的政策。

創(chuàng )客菌特別提醒一下：減半征收是指年度應納稅所得額乘以50%以后，再按20%的稅率計算，也就是說(shuō)實(shí)際稅負為10%。

這里的小型微利企業(yè)和上面的小微企業(yè)又不一樣了，不管你是小規模納稅人還是一般納稅人，只要符合以下標準就可以：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；（二）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

怎么樣各位老板，這么一算，其實(shí)要交的稅也沒(méi)多少，你還要寧死不屈就是不報稅嗎？

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